工程財務(wù)審計

工程財務(wù)竣工決算編制、審計

收集及熟悉項目相關(guān)資料，對不完善的資料提出意見及建議；現(xiàn)場踏勘；計算工程量及相關(guān)費用，形成初稿；征詢委托人意見，調(diào)整形成成果文件；配合委托人完成結(jié)算審核工作。

基本建設(shè)程序跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目決策階段、準(zhǔn)備階段、實施階段、驗收及移交階段資料編制單位合規(guī)性，重點關(guān)注單位選用是否合法，資質(zhì)條件是否滿足，人員是否具備相關(guān)能力等；審查立項決策程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點關(guān)注項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)等；審查建設(shè)準(zhǔn)備階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點關(guān)注初步設(shè)計及概算、建設(shè)規(guī)劃、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及審查、招投標(biāo)、安全/質(zhì)量監(jiān)督、施工許可手續(xù)等；審查建設(shè)單位內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，重點關(guān)注財務(wù)管理制度、工程管理制度、合同管理制度、物資管理制度等；審查項目建設(shè)實施階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點關(guān)注設(shè)計變更管理、簽證、施工方案審批、施工進度/質(zhì)量/安全/環(huán)保、專業(yè)暫估價及設(shè)備/材料暫估價使用程序、資金使用情況等；審查項目驗收及移交階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點關(guān)注竣工驗收文件、質(zhì)量監(jiān)督報告、移交證書、公安消防/環(huán)保專項驗收情況等；審查項目建設(shè)程序是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的基本建設(shè)程序。

項目建設(shè)資金跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制項目跟蹤審計工作方案；審查建設(shè)資金籌措情況，重點關(guān)注資金來源是否合法，是否按投資計劃落實，是否及時到位等；審查建設(shè)資金管理情況，重點關(guān)注資金內(nèi)部監(jiān)管制度、資金的存儲管理是否合規(guī)、是否?？顚Ｓ?、資金使用計劃性等；審查建設(shè)資金支付情況，重點關(guān)注費用發(fā)生是否真實，款項支付手續(xù)是否齊全，是否在規(guī)定的開支范圍內(nèi)、是否符合“必須、節(jié)約”的原則等；審查建設(shè)資金財務(wù)處理情況，重點關(guān)注費用票據(jù)是否合規(guī)范、會計核算是否正確等；檢查國家、省、市優(yōu)惠政策落實情況，重點關(guān)注建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策而加大建設(shè)成本情況等。

項目征地拆遷跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目土地征收程序合法性，重點關(guān)注土地征收審批手續(xù)、土地占用審批手續(xù)等是否完備；審查土地征收補償方案合法性，重點關(guān)注征收補償方案是否批復(fù)、實物調(diào)查登記資料是否真實、補償內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行的規(guī)定等；審查是否履行公告程序；審查土地征收實施情況，重點關(guān)注征收范圍是否真實、補償費用支出是否及時到位、工作經(jīng)費列支是否符合規(guī)定等；審查土地利用情況，重點關(guān)注土地使用是否與批復(fù)一致、臨時用地復(fù)墾情況是否到位；關(guān)注社會穩(wěn)定風(fēng)險評估及土地征收、拆遷補償效果。

項目招標(biāo)投標(biāo)跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查招標(biāo)項目是否具備法律法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件；審查招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，是否存在虛假招標(biāo)行為或回避招標(biāo)行為；采用委托招標(biāo)的，檢查被委托單位選擇程序是否合規(guī)，費用是否合理，是否簽訂委托合同；審查招標(biāo)文件的合規(guī)性、完整性、適用性，重點關(guān)注招標(biāo)限價、評標(biāo)辦法及程序、合同專用條款是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合工程項目的實際情況；審查招標(biāo)公告、招標(biāo)文件發(fā)布渠道、時限合規(guī)性；調(diào)閱投標(biāo)文件、評標(biāo)資料和匯總材料，審查評標(biāo)委員會組成是否符合規(guī)定，評標(biāo)過程和評標(biāo)結(jié)果是否符合招標(biāo)文件要求；審查合同文件及其談判紀(jì)要，重點關(guān)注實質(zhì)性條款與招標(biāo)文件是否一致，合同審批簽訂程序是否合規(guī)等。

項目質(zhì)量安全與進度管理跟蹤審計

收集參建方履約情況相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位資質(zhì)與人員是否滿足合同要求，現(xiàn)場履職人員是否與合同一致，是否存在轉(zhuǎn)包、違法分包情況；核查各參建單位是否建立質(zhì)量、進度、安全管理制度；核查各參建單位項目質(zhì)量管理情況，重點關(guān)注勘察設(shè)計成果文件質(zhì)量滿足設(shè)計深度要求，是否嚴格執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)理相關(guān)規(guī)定（如旁站、抽檢、隱蔽驗收等），是否嚴格按照設(shè)計文件及規(guī)范要求施工，各單位在驗收環(huán)節(jié)是否認真履職；核查各參建單位項目安全管理情況，重點關(guān)注安全管理組織的建立、安全管理崗位的設(shè)置、安全生產(chǎn)責(zé)任制度建立和落實情況；抽查項目現(xiàn)場安全管理情況，檢查項目負責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員是否持證上崗，是否進行了事前安全教育及規(guī)程培訓(xùn)；核查項目是否發(fā)生質(zhì)量、安全事故，是否按法律、法規(guī)規(guī)定處置；核查項目進度是否符合建設(shè)要求，合同、方案關(guān)于工期和項目進度的規(guī)定是否一致，是否跟蹤檢查、落實進度計劃，有無糾偏措施及執(zhí)行情況；核查進場材料/設(shè)備/工器具種類、規(guī)格、型號等是否與合同要求相符，是否按規(guī)定進行了檢驗、驗收；核查甲供材料設(shè)備采購方式方法是否合規(guī)，是否嚴格執(zhí)行出入庫管理制度，領(lǐng)用是否與計劃一致等。

項目生態(tài)環(huán)境保護跟蹤審計

收集項目生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；核查是否根據(jù)對環(huán)境可能造成影響的程度編制了環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或填報環(huán)境影響登記表；核查環(huán)境影響評價文件編制和審批是否符合規(guī)定程序；核查初步設(shè)計文件是否包括生態(tài)環(huán)境保護措施建設(shè)內(nèi)容，施工圖設(shè)計是否符合生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)規(guī)范要求。核查是否在規(guī)定階段按要求編制和報批項目水土保持方案，審批是否合規(guī)；核查項目設(shè)計文件是否落實水土保持方案相關(guān)要求；核查環(huán)境保護工程措施是否與主體工程同時建成，實際完成內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計要求，臨時工程用地的使用是否合規(guī)并按要求恢復(fù)和整治，環(huán)境保護措施完成是否符合環(huán)境保護要求并落實了污染物收集、處置措施；核查水土保持措施是否與工程主體同時完工，是否達到設(shè)計要求，監(jiān)測方法是否合規(guī)，相關(guān)記錄是否真實完整；核查參建單位編制的環(huán)境保護驗收報告和水土保持驗收報告是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)相關(guān)要求，報告內(nèi)容是否真實；核查環(huán)保部門是否對環(huán)境保護設(shè)施和水土保持設(shè)施進行驗收，驗收結(jié)論是否合格，相關(guān)整改意見是否落實，是否存在未收驗或驗收不合格投入生產(chǎn)和使用問題；核查驗收信息向社會公開的途徑是否便于公眾知曉，內(nèi)容和時間是否符合規(guī)定；核查是否辦理環(huán)境保護設(shè)施和水土保持設(shè)施工程結(jié)算，審查結(jié)算價款是否合理。

項目概預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查初步設(shè)計投資規(guī)模、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項批復(fù)文件和可行性研究報告內(nèi)容；核查概預(yù)算編制依據(jù)是否合法、合規(guī),編制深度是否符合要求,技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)是否合理,概預(yù)算調(diào)整是否履行了必須的程序;核查工程年度預(yù)算執(zhí)行情況，是否按工程建設(shè)進度匹配建設(shè)資金，是否存在資金占用或閑置問題；核查進度款支付是否嚴格執(zhí)行合同約定，重點關(guān)注實際工作量/工程量的是否經(jīng)過審查核實，有無超付情形；核查設(shè)計變更、簽證、材料/設(shè)備認質(zhì)認價是否執(zhí)行審批程序，經(jīng)濟指標(biāo)是否合理，重大變更事項有無補充協(xié)議等；核查索賠事項是否按合同約定執(zhí)行，依據(jù)是否充分，金額是否合理；核查工程價款結(jié)算，重點關(guān)注工程量、價是否正確，竣工資料是否真實、完整；核查建筑安裝投資、設(shè)備投資、工程建設(shè)其他費用列支內(nèi)容的真實性、合法性;核查竣工財務(wù)決算報表和說明書編制是否符合現(xiàn)行基建財務(wù)管理要求，資產(chǎn)、負責(zé)明晰，權(quán)屬明確；評價資產(chǎn)或負債的合理性，余額的真實性，表間勾稽關(guān)系正確，賬戶余額的分類恰當(dāng)、披露符合規(guī)范要求；審查待攤投資、其他投資支出是否合法，分析概算超支或節(jié)余的原因，尾工工程估價和預(yù)留投資金額的合理性、合規(guī)性；審查資產(chǎn)實物是否符合交付使用條件，交接手續(xù)是否齊全，應(yīng)交使用資產(chǎn)是否真實、完整。

工程竣工結(jié)算審計

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查基本建設(shè)程序履行情況；審查被審計單位是否按照基本建設(shè)程序進行建設(shè)；審查項目的立項文件、估算批復(fù)、概算批復(fù)、施工圖預(yù)算和招標(biāo)控制價的合規(guī)、合法性；審查招投標(biāo)程序的合規(guī)、合法性；審查工程合同簽訂情況；審查工程質(zhì)量驗收情況。（3）審查工程造價管理情況審查工程設(shè)計變更、簽證是否符合合同約定的變更程序，變更金額是否符合政府投資項目管理的相關(guān)規(guī)定；審查現(xiàn)場實際是否與施工圖紙、竣工圖紙一致，審查工程使用材料是否符合招標(biāo)文件、設(shè)計圖紙、施工合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使用材料是存在超標(biāo)問題；審查各施工合同標(biāo)段、送審竣工結(jié)算編制內(nèi)容是審查隱蔽工程、工程變更、現(xiàn)場簽證、驗收記錄；現(xiàn)場踏勘；審查結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；審查結(jié)算依據(jù)是否符合合同、招投標(biāo)文件及相關(guān)規(guī)范要求；審查工程計量方式是否符合相關(guān)計算規(guī)則；審查工程計價方式與結(jié)算依據(jù)是否一致，是否符合相關(guān)規(guī)范等；對審計成果進行績效分析。

工程竣工決算審計

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性；審查項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；審查項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項合同等合規(guī)性；審查項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況；審查工程建設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性審查建筑安裝工程投資、待攤投資、設(shè)備投資、其他投資的支出的合理性及待攤費用分攤的準(zhǔn)確性；審查形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準(zhǔn)確；審查待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)及合理性；審查尾工工程及預(yù)留費用；審查項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題整改落實情況；審查項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況。

項目資金使用計劃編制

根據(jù)項目投資、建設(shè)進度計劃、合約規(guī)劃或合同等，編制資金使用計劃；對資金組織安排提供參考意見。

建設(shè)項目全過程投資控制跟蹤審計

對施工招標(biāo)工程量清單及招標(biāo)控制價 （或標(biāo)底）進行審核；對施工工程中的材料、設(shè)備的價格進行審核；對設(shè)計變更、工程變更、施工簽證、合同索賠等費用進行審核；對竣工結(jié)算報告進行審核；針對發(fā)現(xiàn)的問題與施工單位進行溝通協(xié)商。

工程財務(wù)稅務(wù)成本策劃