工程財(cái)務(wù)審計(jì)

工程財(cái)務(wù)竣工決算編制、審計(jì)

收集及熟悉項(xiàng)目相關(guān)資料，對(duì)不完善的資料提出意見(jiàn)及建議；現(xiàn)場(chǎng)踏勘；計(jì)算工程量及相關(guān)費(fèi)用，形成初稿；征詢委托人意見(jiàn)，調(diào)整形成成果文件；配合委托人完成結(jié)算審核工作。

基本建設(shè)程序跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；審查項(xiàng)目決策階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、驗(yàn)收及移交階段資料編制單位合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注單位選用是否合法，資質(zhì)條件是否滿足，人員是否具備相關(guān)能力等；審查立項(xiàng)決策程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)等；審查建設(shè)準(zhǔn)備階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注初步設(shè)計(jì)及概算、建設(shè)規(guī)劃、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及審查、招投標(biāo)、安全/質(zhì)量監(jiān)督、施工許可手續(xù)等；審查建設(shè)單位內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理制度、工程管理制度、合同管理制度、物資管理制度等；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)變更管理、簽證、施工方案審批、施工進(jìn)度/質(zhì)量/安全/環(huán)保、專業(yè)暫估價(jià)及設(shè)備/材料暫估價(jià)使用程序、資金使用情況等；審查項(xiàng)目驗(yàn)收及移交階段程序及相關(guān)資料的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注竣工驗(yàn)收文件、質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告、移交證書(shū)、公安消防/環(huán)保專項(xiàng)驗(yàn)收情況等；審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的基本建設(shè)程序。

項(xiàng)目建設(shè)資金跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作方案；審查建設(shè)資金籌措情況，重點(diǎn)關(guān)注資金來(lái)源是否合法，是否按投資計(jì)劃落實(shí)，是否及時(shí)到位等；審查建設(shè)資金管理情況，重點(diǎn)關(guān)注資金內(nèi)部監(jiān)管制度、資金的存儲(chǔ)管理是否合規(guī)、是否?？顚Ｓ谩①Y金使用計(jì)劃性等；審查建設(shè)資金支付情況，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)，款項(xiàng)支付手續(xù)是否齊全，是否在規(guī)定的開(kāi)支范圍內(nèi)、是否符合“必須、節(jié)約”的原則等；審查建設(shè)資金財(cái)務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用票據(jù)是否合規(guī)范、會(huì)計(jì)核算是否正確等；檢查國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策落實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策用于項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策而加大建設(shè)成本情況等。

項(xiàng)目征地拆遷跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；審查項(xiàng)目土地征收程序合法性，重點(diǎn)關(guān)注土地征收審批手續(xù)、土地占用審批手續(xù)等是否完備；審查土地征收補(bǔ)償方案合法性，重點(diǎn)關(guān)注征收補(bǔ)償方案是否批復(fù)、實(shí)物調(diào)查登記資料是否真實(shí)、補(bǔ)償內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行的規(guī)定等；審查是否履行公告程序；審查土地征收實(shí)施情況，重點(diǎn)關(guān)注征收范圍是否真實(shí)、補(bǔ)償費(fèi)用支出是否及時(shí)到位、工作經(jīng)費(fèi)列支是否符合規(guī)定等；審查土地利用情況，重點(diǎn)關(guān)注土地使用是否與批復(fù)一致、臨時(shí)用地復(fù)墾情況是否到位；關(guān)注社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及土地征收、拆遷補(bǔ)償效果。

項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；審查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備法律法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件；審查招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，是否存在虛假招標(biāo)行為或回避招標(biāo)行為；采用委托招標(biāo)的，檢查被委托單位選擇程序是否合規(guī)，費(fèi)用是否合理，是否簽訂委托合同；審查招標(biāo)文件的合規(guī)性、完整性、適用性，重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)限價(jià)、評(píng)標(biāo)辦法及程序、合同專用條款是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況；審查招標(biāo)公告、招標(biāo)文件發(fā)布渠道、時(shí)限合規(guī)性；調(diào)閱投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)資料和匯總材料，審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成是否符合規(guī)定，評(píng)標(biāo)過(guò)程和評(píng)標(biāo)結(jié)果是否符合招標(biāo)文件要求；審查合同文件及其談判紀(jì)要，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件是否一致，合同審批簽訂程序是否合規(guī)等。

項(xiàng)目質(zhì)量安全與進(jìn)度管理跟蹤審計(jì)

收集參建方履約情況相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位資質(zhì)與人員是否滿足合同要求，現(xiàn)場(chǎng)履職人員是否與合同一致，是否存在轉(zhuǎn)包、違法分包情況；核查各參建單位是否建立質(zhì)量、進(jìn)度、安全管理制度；核查各參建單位項(xiàng)目質(zhì)量管理情況，重點(diǎn)關(guān)注勘察設(shè)計(jì)成果文件質(zhì)量滿足設(shè)計(jì)深度要求，是否嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)理相關(guān)規(guī)定（如旁站、抽檢、隱蔽驗(yàn)收等），是否嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件及規(guī)范要求施工，各單位在驗(yàn)收環(huán)節(jié)是否認(rèn)真履職；核查各參建單位項(xiàng)目安全管理情況，重點(diǎn)關(guān)注安全管理組織的建立、安全管理崗位的設(shè)置、安全生產(chǎn)責(zé)任制度建立和落實(shí)情況；抽查項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)安全管理情況，檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員是否持證上崗，是否進(jìn)行了事前安全教育及規(guī)程培訓(xùn)；核查項(xiàng)目是否發(fā)生質(zhì)量、安全事故，是否按法律、法規(guī)規(guī)定處置；核查項(xiàng)目進(jìn)度是否符合建設(shè)要求，合同、方案關(guān)于工期和項(xiàng)目進(jìn)度的規(guī)定是否一致，是否跟蹤檢查、落實(shí)進(jìn)度計(jì)劃，有無(wú)糾偏措施及執(zhí)行情況；核查進(jìn)場(chǎng)材料/設(shè)備/工器具種類、規(guī)格、型號(hào)等是否與合同要求相符，是否按規(guī)定進(jìn)行了檢驗(yàn)、驗(yàn)收；核查甲供材料設(shè)備采購(gòu)方式方法是否合規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)管理制度，領(lǐng)用是否與計(jì)劃一致等。

項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境保護(hù)跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；核查是否根據(jù)對(duì)環(huán)境可能造成影響的程度編制了環(huán)境影響報(bào)告書(shū)、環(huán)境影響報(bào)告表或填報(bào)環(huán)境影響登記表；核查環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件編制和審批是否符合規(guī)定程序；核查初步設(shè)計(jì)文件是否包括生態(tài)環(huán)境保護(hù)措施建設(shè)內(nèi)容，施工圖設(shè)計(jì)是否符合生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)規(guī)范要求。核查是否在規(guī)定階段按要求編制和報(bào)批項(xiàng)目水土保持方案，審批是否合規(guī)；核查項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件是否落實(shí)水土保持方案相關(guān)要求；核查環(huán)境保護(hù)工程措施是否與主體工程同時(shí)建成，實(shí)際完成內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計(jì)要求，臨時(shí)工程用地的使用是否合規(guī)并按要求恢復(fù)和整治，環(huán)境保護(hù)措施完成是否符合環(huán)境保護(hù)要求并落實(shí)了污染物收集、處置措施；核查水土保持措施是否與工程主體同時(shí)完工，是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，監(jiān)測(cè)方法是否合規(guī)，相關(guān)記錄是否真實(shí)完整；核查參建單位編制的環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和水土保持驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)相關(guān)要求，報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)；核查環(huán)保部門是否對(duì)環(huán)境保護(hù)設(shè)施和水土保持設(shè)施進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)論是否合格，相關(guān)整改意見(jiàn)是否落實(shí)，是否存在未收驗(yàn)或驗(yàn)收不合格投入生產(chǎn)和使用問(wèn)題；核查驗(yàn)收信息向社會(huì)公開(kāi)的途徑是否便于公眾知曉，內(nèi)容和時(shí)間是否符合規(guī)定；核查是否辦理環(huán)境保護(hù)設(shè)施和水土保持設(shè)施工程結(jié)算，審查結(jié)算價(jià)款是否合理。

項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)

收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計(jì)工作方案；審查初步設(shè)計(jì)投資規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)批復(fù)文件和可行性研究報(bào)告內(nèi)容；核查概預(yù)算編制依據(jù)是否合法、合規(guī),編制深度是否符合要求,技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否合理,概預(yù)算調(diào)整是否履行了必須的程序;核查工程年度預(yù)算執(zhí)行情況，是否按工程建設(shè)進(jìn)度匹配建設(shè)資金，是否存在資金占用或閑置問(wèn)題；核查進(jìn)度款支付是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際工作量/工程量的是否經(jīng)過(guò)審查核實(shí)，有無(wú)超付情形；核查設(shè)計(jì)變更、簽證、材料/設(shè)備認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)是否執(zhí)行審批程序，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否合理，重大變更事項(xiàng)有無(wú)補(bǔ)充協(xié)議等；核查索賠事項(xiàng)是否按合同約定執(zhí)行，依據(jù)是否充分，金額是否合理；核查工程價(jià)款結(jié)算，重點(diǎn)關(guān)注工程量、價(jià)是否正確，竣工資料是否真實(shí)、完整；核查建筑安裝投資、設(shè)備投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用列支內(nèi)容的真實(shí)性、合法性;核查竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)編制是否符合現(xiàn)行基建財(cái)務(wù)管理要求，資產(chǎn)、負(fù)責(zé)明晰，權(quán)屬明確；評(píng)價(jià)資產(chǎn)或負(fù)債的合理性，余額的真實(shí)性，表間勾稽關(guān)系正確，賬戶余額的分類恰當(dāng)、披露符合規(guī)范要求；審查待攤投資、其他投資支出是否合法，分析概算超支或節(jié)余的原因，尾工工程估價(jià)和預(yù)留投資金額的合理性、合規(guī)性；審查資產(chǎn)實(shí)物是否符合交付使用條件，交接手續(xù)是否齊全，應(yīng)交使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整。

工程竣工結(jié)算審計(jì)

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查基本建設(shè)程序履行情況；審查被審計(jì)單位是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行建設(shè)；審查項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、估算批復(fù)、概算批復(fù)、施工圖預(yù)算和招標(biāo)控制價(jià)的合規(guī)、合法性；審查招投標(biāo)程序的合規(guī)、合法性；審查工程合同簽訂情況；審查工程質(zhì)量驗(yàn)收情況。（3）審查工程造價(jià)管理情況審查工程設(shè)計(jì)變更、簽證是否符合合同約定的變更程序，變更金額是否符合政府投資項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定；審查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際是否與施工圖紙、竣工圖紙一致，審查工程使用材料是否符合招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使用材料是存在超標(biāo)問(wèn)題；審查各施工合同標(biāo)段、送審竣工結(jié)算編制內(nèi)容是審查隱蔽工程、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、驗(yàn)收記錄；現(xiàn)場(chǎng)踏勘；審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；審查結(jié)算依據(jù)是否符合合同、招投標(biāo)文件及相關(guān)規(guī)范要求；審查工程計(jì)量方式是否符合相關(guān)計(jì)算規(guī)則；審查工程計(jì)價(jià)方式與結(jié)算依據(jù)是否一致，是否符合相關(guān)規(guī)范等；對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行績(jī)效分析。

工程竣工決算審計(jì)

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性；審查項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；審查項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性；審查項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況；審查工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審查建筑安裝工程投資、待攤投資、設(shè)備投資、其他投資的支出的合理性及待攤費(fèi)用分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性；審查形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確；審查待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)及合理性；審查尾工工程及預(yù)留費(fèi)用；審查項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題整改落實(shí)情況；審查項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況。

項(xiàng)目資金使用計(jì)劃編制

根據(jù)項(xiàng)目投資、建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃、合約規(guī)劃或合同等，編制資金使用計(jì)劃；對(duì)資金組織安排提供參考意見(jiàn)。

建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程投資控制跟蹤審計(jì)

對(duì)施工招標(biāo)工程量清單及招標(biāo)控制價(jià) （或標(biāo)底）進(jìn)行審核；對(duì)施工工程中的材料、設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行審核；對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程變更、施工簽證、合同索賠等費(fèi)用進(jìn)行審核；對(duì)竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核；針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)商。

工程財(cái)務(wù)稅務(wù)成本策劃