工程財務審計

工程財務竣工決算編制、審計

收集及熟悉項目相關資料，對不完善的資料提出意見及建議；現(xiàn)場踏勘；計算工程量及相關費用，形成初稿；征詢委托人意見，調整形成成果文件；配合委托人完成結算審核工作。

基本建設程序跟蹤審計

收集項目相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目決策階段、準備階段、實施階段、驗收及移交階段資料編制單位合規(guī)性，重點關注單位選用是否合法，資質條件是否滿足，人員是否具備相關能力等；審查立項決策程序及相關資料的合規(guī)性，重點關注項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準等；審查建設準備階段程序及相關資料的合規(guī)性，重點關注初步設計及概算、建設規(guī)劃、環(huán)保及消防批準、項目設計及審查、招投標、安全/質量監(jiān)督、施工許可手續(xù)等；審查建設單位內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，重點關注財務管理制度、工程管理制度、合同管理制度、物資管理制度等；審查項目建設實施階段程序及相關資料的合規(guī)性，重點關注設計變更管理、簽證、施工方案審批、施工進度/質量/安全/環(huán)保、專業(yè)暫估價及設備/材料暫估價使用程序、資金使用情況等；審查項目驗收及移交階段程序及相關資料的合規(guī)性，重點關注竣工驗收文件、質量監(jiān)督報告、移交證書、公安消防/環(huán)保專項驗收情況等；審查項目建設程序是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的基本建設程序。

項目建設資金跟蹤審計

收集項目相關資料，并整理資料清單，編制項目跟蹤審計工作方案；審查建設資金籌措情況，重點關注資金來源是否合法，是否按投資計劃落實，是否及時到位等；審查建設資金管理情況，重點關注資金內(nèi)部監(jiān)管制度、資金的存儲管理是否合規(guī)、是否?？顚Ｓ谩①Y金使用計劃性等；審查建設資金支付情況，重點關注費用發(fā)生是否真實，款項支付手續(xù)是否齊全，是否在規(guī)定的開支范圍內(nèi)、是否符合“必須、節(jié)約”的原則等；審查建設資金財務處理情況，重點關注費用票據(jù)是否合規(guī)范、會計核算是否正確等；檢查國家、省、市優(yōu)惠政策落實情況，重點關注建設單位是否將優(yōu)惠政策用于項目上，有無以各種形式轉移優(yōu)惠政策而加大建設成本情況等。

項目征地拆遷跟蹤審計

收集項目相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目土地征收程序合法性，重點關注土地征收審批手續(xù)、土地占用審批手續(xù)等是否完備；審查土地征收補償方案合法性，重點關注征收補償方案是否批復、實物調查登記資料是否真實、補償內(nèi)容及標準是否符合現(xiàn)行的規(guī)定等；審查是否履行公告程序；審查土地征收實施情況，重點關注征收范圍是否真實、補償費用支出是否及時到位、工作經(jīng)費列支是否符合規(guī)定等；審查土地利用情況，重點關注土地使用是否與批復一致、臨時用地復墾情況是否到位；關注社會穩(wěn)定風險評估及土地征收、拆遷補償效果。

項目招標投標跟蹤審計

收集項目相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查招標項目是否具備法律法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件；審查招標方式、招標范圍是否符合法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關規(guī)定，是否存在虛假招標行為或回避招標行為；采用委托招標的，檢查被委托單位選擇程序是否合規(guī)，費用是否合理，是否簽訂委托合同；審查招標文件的合規(guī)性、完整性、適用性，重點關注招標限價、評標辦法及程序、合同專用條款是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合工程項目的實際情況；審查招標公告、招標文件發(fā)布渠道、時限合規(guī)性；調閱投標文件、評標資料和匯總材料，審查評標委員會組成是否符合規(guī)定，評標過程和評標結果是否符合招標文件要求；審查合同文件及其談判紀要，重點關注實質性條款與招標文件是否一致，合同審批簽訂程序是否合規(guī)等。

項目質量安全與進度管理跟蹤審計

收集參建方履約情況相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查勘察、設計、監(jiān)理、施工等單位資質與人員是否滿足合同要求，現(xiàn)場履職人員是否與合同一致，是否存在轉包、違法分包情況；核查各參建單位是否建立質量、進度、安全管理制度；核查各參建單位項目質量管理情況，重點關注勘察設計成果文件質量滿足設計深度要求，是否嚴格執(zhí)行質量監(jiān)理相關規(guī)定（如旁站、抽檢、隱蔽驗收等），是否嚴格按照設計文件及規(guī)范要求施工，各單位在驗收環(huán)節(jié)是否認真履職；核查各參建單位項目安全管理情況，重點關注安全管理組織的建立、安全管理崗位的設置、安全生產(chǎn)責任制度建立和落實情況；抽查項目現(xiàn)場安全管理情況，檢查項目負責人、安全管理人員及特種作業(yè)人員是否持證上崗，是否進行了事前安全教育及規(guī)程培訓；核查項目是否發(fā)生質量、安全事故，是否按法律、法規(guī)規(guī)定處置；核查項目進度是否符合建設要求，合同、方案關于工期和項目進度的規(guī)定是否一致，是否跟蹤檢查、落實進度計劃，有無糾偏措施及執(zhí)行情況；核查進場材料/設備/工器具種類、規(guī)格、型號等是否與合同要求相符，是否按規(guī)定進行了檢驗、驗收；核查甲供材料設備采購方式方法是否合規(guī)，是否嚴格執(zhí)行出入庫管理制度，領用是否與計劃一致等。

項目生態(tài)環(huán)境保護跟蹤審計

收集項目生態(tài)環(huán)境保護相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；核查是否根據(jù)對環(huán)境可能造成影響的程度編制了環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或填報環(huán)境影響登記表；核查環(huán)境影響評價文件編制和審批是否符合規(guī)定程序；核查初步設計文件是否包括生態(tài)環(huán)境保護措施建設內(nèi)容，施工圖設計是否符合生態(tài)環(huán)境保護相關規(guī)范要求。核查是否在規(guī)定階段按要求編制和報批項目水土保持方案，審批是否合規(guī)；核查項目設計文件是否落實水土保持方案相關要求；核查環(huán)境保護工程措施是否與主體工程同時建成，實際完成內(nèi)容和工程量是否符合設計要求，臨時工程用地的使用是否合規(guī)并按要求恢復和整治，環(huán)境保護措施完成是否符合環(huán)境保護要求并落實了污染物收集、處置措施；核查水土保持措施是否與工程主體同時完工，是否達到設計要求，監(jiān)測方法是否合規(guī)，相關記錄是否真實完整；核查參建單位編制的環(huán)境保護驗收報告和水土保持驗收報告是否符合國家相關法律法規(guī)相關要求，報告內(nèi)容是否真實；核查環(huán)保部門是否對環(huán)境保護設施和水土保持設施進行驗收，驗收結論是否合格，相關整改意見是否落實，是否存在未收驗或驗收不合格投入生產(chǎn)和使用問題；核查驗收信息向社會公開的途徑是否便于公眾知曉，內(nèi)容和時間是否符合規(guī)定；核查是否辦理環(huán)境保護設施和水土保持設施工程結算，審查結算價款是否合理。

項目概預算執(zhí)行情況跟蹤審計

收集項目相關資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查初步設計投資規(guī)模、設計標準是否符合立項批復文件和可行性研究報告內(nèi)容；核查概預算編制依據(jù)是否合法、合規(guī),編制深度是否符合要求,技術經(jīng)濟指標是否合理,概預算調整是否履行了必須的程序;核查工程年度預算執(zhí)行情況，是否按工程建設進度匹配建設資金，是否存在資金占用或閑置問題；核查進度款支付是否嚴格執(zhí)行合同約定，重點關注實際工作量/工程量的是否經(jīng)過審查核實，有無超付情形；核查設計變更、簽證、材料/設備認質認價是否執(zhí)行審批程序，經(jīng)濟指標是否合理，重大變更事項有無補充協(xié)議等；核查索賠事項是否按合同約定執(zhí)行，依據(jù)是否充分，金額是否合理；核查工程價款結算，重點關注工程量、價是否正確，竣工資料是否真實、完整；核查建筑安裝投資、設備投資、工程建設其他費用列支內(nèi)容的真實性、合法性;核查竣工財務決算報表和說明書編制是否符合現(xiàn)行基建財務管理要求，資產(chǎn)、負責明晰，權屬明確；評價資產(chǎn)或負債的合理性，余額的真實性，表間勾稽關系正確，賬戶余額的分類恰當、披露符合規(guī)范要求；審查待攤投資、其他投資支出是否合法，分析概算超支或節(jié)余的原因，尾工工程估價和預留投資金額的合理性、合規(guī)性；審查資產(chǎn)實物是否符合交付使用條件，交接手續(xù)是否齊全，應交使用資產(chǎn)是否真實、完整。

工程竣工結算審計

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查基本建設程序履行情況；審查被審計單位是否按照基本建設程序進行建設；審查項目的立項文件、估算批復、概算批復、施工圖預算和招標控制價的合規(guī)、合法性；審查招投標程序的合規(guī)、合法性；審查工程合同簽訂情況；審查工程質量驗收情況。（3）審查工程造價管理情況審查工程設計變更、簽證是否符合合同約定的變更程序，變更金額是否符合政府投資項目管理的相關規(guī)定；審查現(xiàn)場實際是否與施工圖紙、竣工圖紙一致，審查工程使用材料是否符合招標文件、設計圖紙、施工合同約定的質量標準，使用材料是存在超標問題；審查各施工合同標段、送審竣工結算編制內(nèi)容是審查隱蔽工程、工程變更、現(xiàn)場簽證、驗收記錄；現(xiàn)場踏勘；審查結算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；審查結算依據(jù)是否符合合同、招投標文件及相關規(guī)范要求；審查工程計量方式是否符合相關計算規(guī)則；審查工程計價方式與結算依據(jù)是否一致，是否符合相關規(guī)范等；對審計成果進行績效分析。

工程竣工決算審計

檢查資料的完整、合規(guī)性；審查項目預（概）算和竣工決（結）算的真實性、準確性、完整性和時效性；審查項目基本建設程序合規(guī)性和基本建設管理制度執(zhí)行情況；審查項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規(guī)性；審查項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況；審查工程建設各項支付的合理性、準確性審查建筑安裝工程投資、待攤投資、設備投資、其他投資的支出的合理性及待攤費用分攤的準確性；審查形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確；審查待核銷基建支出和轉出投資的依據(jù)及合理性；審查尾工工程及預留費用；審查項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題整改落實情況；審查項目預（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設計變更及索賠情況。

項目資金使用計劃編制

根據(jù)項目投資、建設進度計劃、合約規(guī)劃或合同等，編制資金使用計劃；對資金組織安排提供參考意見。

建設項目全過程投資控制跟蹤審計

對施工招標工程量清單及招標控制價 （或標底）進行審核；對施工工程中的材料、設備的價格進行審核；對設計變更、工程變更、施工簽證、合同索賠等費用進行審核；對竣工結算報告進行審核；針對發(fā)現(xiàn)的問題與施工單位進行溝通協(xié)商。

工程財務稅務成本策劃